¿Cómo tributan las indemnizaciones de seguros de vida?

ÍNDICE DE CONTENIDOS

• ¿El seguro de vida tributa?
• ¿Qué impuesto hay que liquidar por la herencia de un seguro de vida?
• ¿Cómo tributa un seguro de vida en caso de fallecimiento?
• ¿Cuánto hay que pagar a Hacienda por un seguro de vida?
• ¿El seguro de vida cotiza y tributa en nómina?
• ¿El seguro de vida vinculado a una hipoteca tributa de la misma forma?
• Contratar seguro de vida

¿El seguro de vida tributa?

Sí, en España los seguros de vida están sujetos a tributación. Los beneficiarios de estas pólizas (las personas que cobren la indemnización) tienen que pagar impuestos. La gran diferencia es si tributan por el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) o el ISD (Impuesto de Sucesiones y Donaciones), que es algo que depende de quien sea el beneficiario, si el propio titular o un tercero.

Resumiendo, la tributación se divide principalmente en dos categorías:

1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Aplicable cuando se cobra la indemnización por fallecimiento del asegurado. Este es el caso más habitual. El beneficiario designado tendría que liquidar este impuesto para poder cobrar la indemnización.
2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Aplicable cuando el beneficiario es el propio asegurado (por ejemplo, en casos de invalidez permanente). Se declara como rendimientos del capital mobiliario.

¿Qué impuesto hay que liquidar por la herencia de un seguro de vida?

Si el seguro de vida se cobra por el fallecimiento del tomador del seguro, el dinero que se cobre se tiene que tributar por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, tal como se haría en una herencia.
El seguro de vida como tal no forma parte del caudal hereditario, no se reparte igual que el resto de la herencia.

El tomador puede elegir al beneficiario que quiera, pudiendo haber unos herederos para los bienes que deja en herencia y un beneficiario diferente para el seguro.
El beneficiario del seguro será el encargado de tener que hacer todas las gestiones para poder cobrar esa indemnización.

¿Cómo tributa un seguro de vida en caso de fallecimiento?

Para empezar, el beneficiario debe recopilar y entregar los siguientes documentos a la aseguradora:

• Certificado de defunción
• La póliza de seguro de vida
• Fotocopia del DNI del beneficiario
• Documento de autoliquidación y carta de pago del Impuesto de Sucesiones, total o parcial
• Si el beneficiario es el cónyuge, también el certificado de matrimonio
• Si los beneficiarios son los herederos legales, entonces la Declaración de Herederos
• Informe médico donde se detalle la causa de la muerte, lugar y hora
• En algunos casos habrá que aportar informes médicos, atestados policiales, autopsias, diligencias judiciales…

Con toda esta documentación, cuando la aseguradora verifique que todo está correcto, se procederá al pago de la indemnización. Aún así, el beneficiario debe estar dispuesto a entregar cualquier información o solucionar todas las dudas que tenga la aseguradora durante el proceso.

En cuanto a la tributación, hay que recordar que procederá al pago de la indemnizaciónno se trata de una cantidad fija lo que hay que pagar.

El impuesto depende de factores como:

• Capital asegurado: Esto es lo más obvio, a mayor capital asegurado en la póliza, mayor será la base imponible del ISD y, por tanto, mayor será la cantidad que haya que pagar.
• Comunidad Autónoma donde se tribute, y donde falleciera el asegurado. Cada Comunidad tiene establecido unos criterios para el pago del ISD, con unas bonificaciones y reducciones concretas.
  • Reducciones. Son cantidades que se restan al capital antes de aplicar el tipo impositivo, sirven para reducir la cantidad sobre la que se aplicará el tipo impositivo, es decir, la base liquidable. Por ejemplo, en Madrid si la relación de parentesco es la de cónyuge, ascendiente o descendiente se podrán reducir hasta 9.200 €.
  • Tipos impositivos. Son los porcentajes que se aplican a la base imponible, con las reducciones ya aplicadas, para calcular la cuota tributaria. Este porcentaje puede ir del 7,65% al 34%. Hay una tarifa estatal pero las Comunidades tienen libertad para cambiarla.
  • Bonificaciones. Son descuentos que se aplican directamente a la cantidad a pagar, con un máximo. En algunas Comunidades, familiares directos como cónyuges, descendientes o ascendientes podrán bonficarse el 99% o el 100% de la cuota, lo que prácticamente les exime del pago del impuesto.
• Grado de parentesco entre asegurado y beneficiario: El grado de parentesco es fundamental, ya que determina las reducciones y bonificaciones aplicables. A mayor cercanía en el parentesco, generalmente mayores son las reducciones y/o bonificaciones. Cónyuges, hijos, nietos, padres y abuelos suelen tener las reducciones y bonificaciones más altas que hermanos o sobrinos.
• Edad del beneficiario: Algunas Comunidades Autónomas establecen reducciones o bonificaciones adicionales para beneficiarios menores de una determinada edad, que suele ser 18 o 21 años.
• Discapacidad del beneficiario: Si el beneficiario tiene una discapacidad reconocida, también puede acceder a reducciones o bonificaciones específicas, que varían según el grado de discapacidad y la normativa de cada Comunidad.

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¿Cuánto hay que pagar a Hacienda por un seguro de vida?

Por dejarlo más claro, esta sería la fórmula para llegar a la cantidad final del impuesto:

Esta es la cantidad final que tendría que pagar el beneficiario.

En cuanto al coeficiente multiplicador, es un elemento que se aplica en algunas Comunidades Autónomas, que sirve para gravar más a aquellos con un mayor patrimonio y que también varía por el grado de parentesco.

Por ejemplo, en la Comunidad Valenciana tendríamos la siguiente tabla con estos coeficientes:

Ahora pongamos un ejemplo con números reales, teniendo en cuenta estos datos:
Capital asegurado: 200.000€
Grado parentesco: hijo
Comunidad Autónoma de tributación: Comunidad Valenciana
Patrimonio previo del beneficiario: 600.000€

¿El seguro de vida cotiza y tributa en nómina?

Este caso solo se da en los seguros de vida contratados por la empresa para sus empleados. Si el gasto del seguro lo asume el empleado entonces no tributa en nómina.

Está considerado retribución en especie, por lo que la cuota se suma al salario bruto del empleado a efectos fiscales. Por lo que puede suponer un aumento de la base imponible del IRPF (puede conllevar un incremento de la cantidad a pagar en la Declaración de la Renta) y en las aportaciones a la Seguridad Social.

¿El seguro de vida vinculado a una hipoteca tributa de la misma forma?

Su funcionamiento es completamente diferente, así que no se rige por los mismos principios.
El seguro de vida hipotecario está considerado una garantía del propio préstamo. Si el asegurado fallece o queda en estado de invalidez permanente, la aseguradora se encarga de liquidar la deuda pendiente con el banco.

Como el beneficiario es el banco, no hay una persona física que vaya a cobrar la indemnización, esta se destina a cancelar la hipoteca.
Entonces, al no haber una persona que cobre este dinero, no hay ganancia patrimonial, por lo que no hay que pagar ningún impuesto.

Contratar seguro de vida

A la hora de contratar un seguro de vida, es imprescindible conocer estos detalles, no basta solo con hacer una comparativa de los precios.
Por eso, aspectos como las coberturas incluidas, las exclusiones o el impacto tributario para los beneficiarios tienen que ser clave en la decisión.